Здесь описывается что и как надо настроить в Аксапте, чтобы учесть изменения НДС и НсП с 2004 года.

Прежде всего надо отметить, что изменения ставки НДС и отмена НсП это две задачи:

Разберем эти задачи по порядку.

 

Как настроить новые ставки

Для того, чтобы задать новые ставки, не надо ничего программировать. Рассмотрим самый простой способ указать новую ставку.

Достаточно добавить в ставках налоговых кодов новую ставку НДС 18% с 01.01.2004.

Примечание: Для того, чтобы обеспечить работу задним числом не стоит удалять старую ставку 20%, а ограничить срок ее действия до 31.12.2003.

Примечание: Аксапта требует, чтобы были введены и начальная, и конечная дата. Введите для ставки 20% тысячу девятьсот лохматый год, а для новой ставки далеко будущую дату.

Настройка НДС 18% с 1 января 2004 года в Аксапте
Настройка НДС 18% с 1 января 2004 года в Аксапте

Надо отметить, что существует и второй способ. Он более трудоемкий, но одновременно и более правильный способ - создать новые налоговые коды НДС18 и ограничить срок действия новых и старых налоговых кодов. В текущей версии Аксапты, второй способ с точки зрения бухгалтерии ничем не отличается от простого добавления ставки налога. Однако, второй способ позволит использовать более простые налоговые запросы к базе данных. В большинстве практических случаев, все равно какой их этих способов выбрать, поэтому стоит выбрать менее трудоемкий - просто добавить новую ставку к старому налоговому коду.

 

Аналогично настраивается и отмена НсП. Однако, надо отметить, что НсП отменили, поэтому логично будет вообще не создавать новую строку для НсП. Просто ограничте действие старой ставки. Так будет лучше как с точки зрения логики данных, так и с точки зрения производительности.

Примечание: в чем разница между строчкой со ставкой 0 и отсутствием строки? Если вы введете строчку со ставкой 0, то система будет рассчитывать этот налог с нулевой ставкой и будет создавать запись с нулевой суммой в налоговых проводках. Если же строчка отсутствует, то система не будет тратить время на расчет и вообще не будет записывать информацию об этом налоге. Логически, разницу можно выразить следующими словами. Ставка 0% означает, что налог существует, но временно отменен или данная операция освобождена от налога. В случае, если ставка просто не вводится, то операция этим налогом вообще не облагается.

Настройка для НсП с 1 января 2004 года в Аксапте
Настройка для НсП с 1 января 2004 года в Аксапте

Вы можете настроить ставки налоговых кодов заранее, ставки начнут действовать только для документов с 1 января 2004 года. Ваши бухгалтеры и менеджеры в 2004 году смогут выписывать документы задним числом (пока вы им 2003 год не закроете) со старой ставкой.

 

Проверяем. Создайте заказ, в котором будет одна строчка с суммой 100 рублей (чтобы считать было легче). Снимите галочку с поля "Цена включает налог?" в заголовке заказа на закладке Настройки, чтобы Аксапта трактовала указанные 100 рублей, как сумму без налогов (так легче проверять).

Теперь создайте накладную при помощи кнопки Обработка \ Накладная. Укажите дату накладной в 2003 году и нажмите на кнопку итоги.

Итоги по накладной в 2003 году
Итоги по накладной в 2003 году

Теперь измените дату на 2004 год в этой же накладной и снова откройте итоги.

Итоги по накладной в 2004 году
Итоги по накладной в 2004 году

В качестве самостоятельного задания, вы можете установить галочку "Цена включает налог?" в заказе и проверить итоги.

Интереснее, посмотреть на то, как Аксапта получила эти 26 рублей и 18 рублей налогов. Это можно сделать из заказа (кнопка Настройки \ Налоги). Эта форма показывает детальную информацию о налогах, которые будут рассчитаны в накладной. Для того, чтобы увидеть различные результаты в этой форме надо изменить системную дату в Аксапте (Сервис \ Системная дата).

НДС и НсП, рассчитанные в 2003 году
НДС и НсП, рассчитанные в 2003 году

НДС и НсП, рассчитанные в 2004 году
НДС и НсП, рассчитанные в 2004 году

Обратите внимание, что между расчетами не было никаких изменений в настройках.

 

Сложности переходного периода

Сложность переходного периода состоит в том, что если договор начат в 2003 году и был рассчитан с НДС 20% и этот договор продолжается в 2004 году, то его надо пересчитать по новой ставке.

Добавление от 30.12.03. Согласно разъяснениям МНС РФ и Минфина РФ "счета-фактуры выставляются покупателям с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки". Это значит, что проблемы переходного периода больше не существует.

В обычных торгово-закупочных и производственных отношениях такая ситуация встречается не так уж и часто. Однако есть виды деятельности, для которых проблема переходного период является критичной. Например, лизинговые операции.

Предположим, был заключен лизинговые договор в 2003 году на сумму 100 тыс. дол. В этой сумме заложен НДС. На эту сумму начисляются проценты. От этой суммы с процентами расчитывается график лизинговых платежей. Теперь представьте, что с 2004 года НДС изменился. Это значит изменится общая сумма, проценты на эту сумму, изменится график платежей и т.п. В общем, куча геморроя.

Если подобные длительные договора составляют основу вашего бизнеса, и проблема переходного периода является критичной, то дождитесь сервис-пака от MSBS. Сейчас активно идут работы по его выпуску.

Добавление от 30.12.03. В Аксапте отдельного внимания требует случай, когда накладная выписывается в 2003 году, а счет-фактура для нее в 2004 году. Согласно рекомендации MSBS во время переходного периода не стоит выписывать одну СФ на основании нескольких накладных из разных периодов с разными налоговыми ставками. Цитата: "Для корректного формирование отчетности в системе мы РЕКОМЕНДУЕМ НЕ выписывать одну фактуру, содержащую накладные 2003 и 2004 года. То есть в каждом счете-фактуре должна использоваться только одна ставка НДС: либо 18% либо 20%". Сейчас, если накладная выписана 30.12.03 со ставкой НДС 20%, а на основании этой накладной будет создана счет-фактура 05.01.04, то в счете-фактуре будет присутствовать НДС со ставкой 20%. Такое поведение соответствует рекомендациям МНС, которые были даны в письме N ОС-6-03/1316@ от 17.12.03.

Как правило, в обычной деятельности настройка длительных договоров и переходного периода не является критичной. Если в вашей организации ожидается несколько таких договоров, поговорите со своими финансистами и бухгалтерами. Эффективнее решить эту проблему переходного периода бухгалтерскими, а не программными методами. Изменение же ставок делается достаточно просто.

 

Буду рад Вашим замечаниям и предложениям.
E-Mail: mazzy@mazzy.ru, Мазуркин Сергей